Wat is het eigenwoningforfait?

Als woningeigenaar in Nederland heeft u jaarlijks te maken met het eigenwoningforfait. Deze fiscale bijtelling is een belangrijk onderdeel van uw belastingaangifte, maar wat houdt het precies in? Het eigenwoningforfait is een bedrag dat bij uw inkomen wordt opgeteld omdat u voordeel heeft van het bezit van uw eigen woning. In dit artikel leggen we uit wat het eigenwoningforfait inhoudt, hoe het wordt berekend, welke uitzonderingen er zijn en hoe u het correct verwerkt in uw belastingaangifte.

Wat is het eigenwoningforfait? Definitie en basisprincipes

Het eigenwoningforfait is een fiscale bijtelling in box 1 van de inkomstenbelasting. De Nederlandse overheid gaat ervan uit dat u economisch voordeel heeft omdat u in uw eigen woning woont. U hoeft immers geen huur te betalen. Dit voordeel wordt belast via het eigenwoningforfait.

De wettelijke grondslag voor het eigenwoningforfait ligt in de Wet Inkomstenbelasting 2001. Het eigenwoningforfait maakt deel uit van het Nederlandse belastingstelsel en vormt samen met de hypotheekrenteaftrek de fiscale behandeling van de eigen woning. Waar de hypotheekrenteaftrek een belastingvoordeel oplevert, zorgt het eigenwoningforfait juist voor een bijtelling bij uw inkomen.

Aspect	Uitleg
Doel	Belasten van woongenot eigen woning
Belastingbox	Box 1 (inkomen uit werk en woning)
Grondslag	WOZ-waarde van de woning

Hoe wordt het eigenwoningforfait berekend?

De berekening van het eigenwoningforfait is gebaseerd op de WOZ-waarde van uw woning. Deze waarde wordt jaarlijks door de gemeente vastgesteld. Het percentage dat u over deze WOZ-waarde betaalt, hangt af van de waardedrempel waarin uw woning valt.

Voor de meeste woningen geldt een percentage tussen de 0,45% en 0,60% van de WOZ-waarde. Voor woningen met een zeer hoge WOZ-waarde (boven €1.130.000) geldt een hoger percentage voor het deel van de waarde dat boven deze grens uitkomt. Laten we dit verduidelijken met een voorbeeld:

Bij een woning met een WOZ-waarde van €300.000 en een percentage van 0,45%, is het eigenwoningforfait €1.350 per jaar. Dit bedrag wordt bij uw belastbaar inkomen opgeteld.

Welke uitzonderingen en bijzondere situaties zijn er?

Er zijn verschillende uitzonderingen en bijzondere situaties met betrekking tot het eigenwoningforfait:

• De regeling Hillen: Als u weinig of geen hypotheek heeft, kunt u in aanmerking komen voor deze regeling. Deze zorgt ervoor dat u minder of geen eigenwoningforfait betaalt. Sinds 2019 wordt deze regeling echter afgebouwd.
• Tijdelijke verhuur: Als u uw woning tijdelijk verhuurt, geldt een ander percentage voor het eigenwoningforfait tijdens de verhuurperiode.
• Meerdere woningen: Heeft u meerdere woningen in bezit? Dan geldt alleen voor uw hoofdverblijf het eigenwoningforfait. Voor andere woningen gelden de regels van box 3.

Hoe verwerkt u het eigenwoningforfait in uw belastingaangifte?

Bij het doen van uw belastingaangifte wordt het eigenwoningforfait vaak automatisch ingevuld door de Belastingdienst, op basis van de WOZ-waarde die bij hen bekend is. Het is belangrijk om deze gegevens te controleren, omdat een onjuiste WOZ-waarde kan leiden tot een onjuist eigenwoningforfait.

Het eigenwoningforfait wordt verrekend met uw hypotheekrenteaftrek. Als uw hypotheekrenteaftrek hoger is dan het eigenwoningforfait, betaalt u per saldo minder belasting. Zijn beide bedragen ongeveer gelijk, dan heffen ze elkaar op. Controleer daarom altijd of beide bedragen correct zijn verwerkt in uw aangifte.

Houd alle relevante documenten bij de hand, zoals de WOZ-beschikking van de gemeente en een overzicht van uw hypotheekrente. Zo kunt u controleren of de vooraf ingevulde gegevens correct zijn en voorkomt u fouten in uw aangifte.