Bij de verkoop van uw bedrijf komt u voor diverse fiscale uitdagingen te staan. De fiscale afrekening hangt af van uw ondernemingsvorm, de waarde van uw bedrijf en de structuur van de verkoop. Voor eenmanszaken en vennootschappen onder firma geldt de inkomstenbelasting, terwijl BV’s onder de vennootschapsbelasting vallen. Bij substantiële winst kunt u tussen de 25% en 49,5% belasting verschuldigd zijn. Met tijdige planning en de juiste structuur kunt u echter aanzienlijk besparen op uw belastingafdracht.
Hoeveel belasting moet ik betalen als ik mijn bedrijf verkoop?
De fiscale impact bij bedrijfsverkoop varieert sterk per situatie. Als eigenaar van een eenmanszaak of vof betaalt u inkomstenbelasting over de stakingswinst – het verschil tussen de verkoopprijs en de fiscale boekwaarde. Bij een BV betaalt de vennootschap vennootschapsbelasting over de behaalde winst, terwijl u als aandeelhouder aanmerkelijk belangheffing verschuldigd bent bij verkoop van uw aandelen.
De stakingswinst omvat vaak een aanzienlijk deel goodwill – de meerwaarde die kopers bereid zijn te betalen boven de materiële bedrijfswaarde. Deze goodwill is volledig belastbaar, wat bij ondernemers soms voor onaangename verrassingen zorgt. De hoogte van de belasting hangt samen met uw totale inkomen en kan oplopen tot 49,5% in de hoogste schijf.
Welke belastingen komen kijken bij de verkoop van een bedrijfspand?
Bij bedrijfspand verkopen spelen verschillende belastingen een rol. Allereerst is er mogelijk overdrachtsbelasting voor de koper, momenteel 10,4% voor niet-woningen. Als verkoper moet u rekening houden met belasting over de boekwinst – het verschil tussen de verkoopprijs en de fiscale boekwaarde na afschrijvingen.
De BTW-aspecten verdienen bijzondere aandacht. Bij recent aangekochte panden (binnen de herzieningstermijn van 10 jaar) moet u mogelijk een deel van de eerder afgetrokken BTW terugbetalen. Het maakt daarbij verschil of u als natuurlijk persoon of als rechtspersoon verkoopt. Bij verkoop door een natuurlijk persoon valt de winst onder de inkomstenbelasting, terwijl bij een rechtspersoon de vennootschapsbelasting geldt.
Hoe kan ik belasting besparen bij de verkoop van mijn onderneming?
Er bestaan diverse legale mogelijkheden om de belastingdruk bij bedrijfsverkoop te verminderen. De stakingsaftrek biedt ondernemers in de inkomstenbelasting een eenmalige vrijstelling. Bij familieoverdracht kan de doorschuifregeling uitkomst bieden, waarbij de fiscale claim wordt doorgeschoven naar de opvolger.
De herinvesteringsreserve geeft u de mogelijkheid om belastingheffing uit te stellen als u de opbrengst herinvesteert in een nieuwe onderneming. Voor familiebedrijven is de bedrijfsopvolgingsregeling vaak voordelig, waarmee tot 100% van de ondernemingswaarde kan worden vrijgesteld van schenkbelasting.
Timing is cruciaal – plan uw verkoop waar mogelijk over meerdere jaren om optimaal gebruik te maken van belastingschijven en vrijstellingen. Begin tijdig met uw fiscale planning, idealiter 3-5 jaar voor de beoogde verkoop.
Wat is het verschil tussen verkoop van aandelen en activa/passiva?
Bij verkoop van een BV heeft u twee hoofdopties: aandelenverkoop of activa/passiva-transactie. Bij aandelenverkoop draagt u de juridische entiteit inclusief alle bezittingen, schulden en verplichtingen over. U betaalt dan aanmerkelijk belangheffing (26,9% in 2024) over de verkoopwinst.
Bij een activa/passiva-transactie verkoopt de BV specifieke bedrijfsonderdelen. De vennootschap betaalt dan vennootschapsbelasting over de boekwinst, gevolgd door aanmerkelijk belangheffing wanneer u het geld uit de BV haalt. Deze dubbele belastingheffing maakt deze route vaak minder aantrekkelijk, maar onder bepaalde omstandigheden kan het toch voordelig zijn, bijvoorbeeld bij compensabele verliezen.
Essentiële belastinginzichten voor een succesvolle bedrijfsverkoop
Een goede fiscale strategie begint met tijdige planning en gedegen kennis van uw opties. Houd rekening met de verschillende belastingregimes en kies de verkoopstructuur die voor uw situatie optimaal is. De belastingdruk kan substantieel verschillen afhankelijk van uw keuzes.
Schakel tijdig professioneel advies in om uw specifieke situatie te analyseren. Fiscalisten en accountants kunnen u helpen om legale belastingvoordelen optimaal te benutten. Zij kunnen ook helpen bij het opzetten van een tax due diligence, zodat u niet voor fiscale verrassingen komt te staan tijdens het verkoopproces.
Bij Proranje begrijpen we dat de verkoop van uw bedrijf een complexe aangelegenheid is. We adviseren u graag over de vastgoedaspecten van uw bedrijfsverkoop en werken samen met fiscale specialisten om u een volledig beeld te geven van uw opties en de bijbehorende fiscale gevolgen.
Patrick Merkx is mede-initiatiefnemer van Proranje wat in 2016 is opgericht. In 2013 – na de aankoop van zijn eerste pand – en in 2015 heeft hij twee wetenschappelijke scripties geschreven over de Nederlandse woningmarkt en de betaalbaarheid hiervan. Naast het beheren van de lange termijn beleggingsportefeuille, houdt hij zich ook bezig met juridische vraagstukken binnen Proranje. Inmiddels heeft hij al meer dan 10 jaar ervaring met het beleggen en renoveren van Nederlands vastgoed en is hij goed op de hoogte van alle wet- en regelgeving en marktontwikkelingen.
